Купуєте-продаєте криптовалюти у Росії? Чи заробляєте на різниці курсів? Тримайте трохи стейблкоїнів про запас? Може, майніте? Податкову службу зараз цікавлять практично всі. Але коли саме криптоінвестор зобов'язаний перед нею звітувати?
У Росії дохід від криптоінвестицій та продажу криптовалюти необхідно декларувати, якщо за підсумками року було отримано прибуток. Однак цього мало хто робить, розповів Bits.media адвокат, засновник юридичної агенції Cartesius Ігнат Ліхунов.
З чого саме треба сплачувати податок
Повідомляти податкову про прибуток необхідно, коли криптовалюта продається за рублі та іншу фіатну валюту. Декларувати прибуток від майнінгу потрібно в момент отримання монет на гаманець.
Податок сплачується не з усієї суми продажу, а з різниці між доходом від продажу та документально підтвердженими витратами на отримання активу. Типові ситуації описує криптоюрист Денис Маясов:
Купив крипту за рублі – податку немає (це формування витрат/вартості).
Продав крипту за рублі — податок із фінального результату (дохід мінус документально підтверджені витрати).
Отримав крипту від майнінгу — дохід виникає на дату, коли з'явилося право розпоряджатися монетами за ринковим котируванням.
Обміняв BTC на USDT / ETH на BTC – тобто один актив пішов на придбання іншого; податок вважається за «проданим/відданим» активом.
Продаж однієї криптовалюти за іншу, обмін – формально не повинні оподатковуватись, уточнює Ігнат Ліхунов з Cartesius.
“Втім, через відсутність офіційних роз'яснень така операція може нести податкові ризики, оскільки існує процедура декларування оприбуткованого майна”, – пояснює експерт Bits.media.
Чим підтверджувати операції, які документи подавати до податкової та готувати на випадок майнових спорів, перераховує Денис Маясов:
-
договори купівлі-продажу/інвойси/акти (якщо є);
-
виписки біржі/гаманця (історія транзакцій);
-
банківські виписки щодо введення/виведення;
-
розрахунок податкової бази (таблиця: дата, актив, кількість, вартість, дохід, витрата, результат).
Коли платити податок
Декларацію за минулий рік за формою 3-ПДФО треба встигнути подати до 30 квітня цього року (можна онлайн), а сплатити податок – до 15 липня.
Для доходу від продажу застосовується спеціальна шкала: 13% із суми до 2,4 млн рублів на рік та 15% із перевищення. Дохід від майнінгу оподатковується за прогресивною шкалою, від 13 до 22%.
Якщо не задекларувати дохід та не сплатити податок, можна отримати штраф у 40% від суми неоплаченого податку, що підлягає сплаті, попереджає засновник юридичної компанії GMT Legal Андрій Тугарін.
«Заробив на криптовалюті, продав, отримав карбованець, задекларував дохід, заплатив 13–15%. Можна знизити податкову базу, довівши витрати, понесені на придбання криптовалюти», – додає юрист.
Судова суперечка про криптодекларацію
Цього року Конституційний суд Росії вимушений був давати пояснення на тему — чи має право власник криптовалюти на неї як на майно, якщо не декларував у податковій. КС виніс рішення: має, адже криптовалюта це майно, а право власності та право захисту цієї власності у суді записано до Конституції.
Однак конституційні судді залишили на полях свого рішення позначку: шановні російські законодавці, треба виправити чинні норми. Серед читачів Bits.media навіть виникло питання: що якщо це означає бажання влади змусити всіх власників криптовалюти, не лише майнерів, декларувати цифрові активи?
Юрист Денис Маясов уточнює: варто розділяти декларування доходу та «декларування володіння». З декларуванням доходу зрозуміло: продав криптовалюту з прибутком — задекларував прибуток і сплатив податок. КС втрутився у ситуацію, коли повідомляти податкову про появу на гаманці криптовалюти законом завдячують майнери та «оператори криптоінфраструктури», але не приватні особи.
Що зміниться для власників криптовалюти
Що може змінитися, коли законодавці підуть раді КС і закриють прогалину? Денис Маясов вважає, що у будь-яких власників криптовалют тоді:
-
з'явиться обов'язок повідомляти факт володіння/операціях;
-
з'явиться необхідність дотримуватись вимог до доведення походження активів;
-
настануть наслідки за неподання інформації (штрафи/обмеження).
Криптоюрист вважає: якщо законодавці захочуть, людям, які регулярно купують і продають криптовалюту, почне загрожувати перекваліфікація їхньої діяльності в підприємницьку. Так, «поодинокі угоди» не рівний бізнес, але систематична однорідна діяльність — зона ризику.
“Наслідки “якщо визнають бізнесом” – вже не історія про 3-ПДФО “як фізик”, а історія про режим ведення діяльності, облік, можливі претензії з податків і комплаєнсу”, – пояснює експерт Bits.media.
Адвокат Ігнат Ліхунов вважає, що навіть може піти про податок для трейдерів не в 13–15%, а в 25% — зараз це ставка повноцінного податку на прибуток організацій.
Втім, засновник GMT Legal Андрій Тугарін переконаний, що криптоінвесторів до юрособ прирівнювати ніхто не збирається, просто йтиметься про спосіб інформувати владу про свої цифрові активи.
Майнери (фізособи, ІП та юрособи) зараз повідомляють про свої криптогаманці та здобуту криптовалюту через особистий кабінет платника податків. Саме цей зрозумілий спосіб може бути запропонований і криптотрейдерам/криптовласникам.
Втекти від податкової стане, швидше за все, складніше. Про факт володіння криптовалютою зможуть повідомляти влада обмінники, біржі або брокери, говорить Тугарін. З цього року, нагадує експерт Bits.media, вони будуть зобов'язані ліцензуватись до РФ.