Артем Ковбель: финансовые расследования — 2024. Что ждет бизнес в этом годуК сожалению, боевые действия в нашей стране продолжаются, а это означает: экономический рост если и будет, то его темпы будут зависеть напрямую от успеха ВСУ на фронте и ряда политических факторов. В том числе воли союзников, а это напрямую повлияет и уже влияет на настроения менеджмента и партнеров украинского бизнеса.С начала 2024 года моя компания получила значительное количество обращений по проведению независимой процедуры — форензик (форензик — это всесторонняя проверка хозяйственной деятельности компании с целью поиска мошеннических схем. — Ред.), и в целом проведение финансовых расследований в компаниях разных по своему профилю.Какие же самые частые запросы я получаю от бизнеса в 2024 году?1. Я, СЕО компании, мои подчиненные воспользовались багом (несовершенство. — Ред.) в программе по расчету бонусов, и вывели за пределы компании в течение 2023 года десятки миллионов гривен. Задача зафиксировать недобросовестные действия посредством проведения форензик расследования и выпустить отчет, который будет использован как один из элементов доказательной базы в рамках инициированного уголовного дела по статьям 191 и 190 Уголовного кодекса Украины.2. Я владелец бизнеса из списка украинского Форбса, хочу провести всестороннюю диагностику департамента закупок на предмет слабых звеньев в организации процесса закупок и системы внутреннего контроля, проанализировать, нет ли конфликта интересов моего менеджмента и поставщиков, проверить потенциальные намеки на факты коррупционных действий и/или незаконного отчуждение ликвидности компании из-за схем — кик-беков.3. Я новый председатель Ассоциации, хочу идентифицировать риски в хозяйственной деятельности ассоциации путем анализа деятельности предшественника за последние 7 лет.4. Я инвестор, хочу проверить управляющего партнера инвестиционного криптофонда на предмет прозрачности его деятельности за последние 3 года. Также хочу настроить систему учета для более четкого анализа рентабельности и (англ. ROI — return of investments — возврат инвестиций. — Ред.) моего Фонда.5. Я — инвестор в проект в фармотрасли, хочу определить инвестиционную привлекательность объекта инвестиций. На мой взгляд, проект не так привлекателен, как говорит его владелец.6. Мы благотворительный фонд, хотим проверить свою хозяйственную деятельность с момента начала полномасштабной войны на предмет прозрачности расходов донорских денег.7. Я новый СЕО компании, от владельцев компании есть задача проверить их партнера в бизнесе и деятельность предыдущего топ-менеджмента.Какова тенденция всех этих запросов и на что следует обратить внимание в рамках всех этих обращений вам как владельцам бизнеса или топ-менеджеру? Поговорим об этом сейчас.Для начала о тенденцияхВо время войны сознание многих людей изменилось и сместилось в сторону активации инстинкта самосохранения и сохранения своей семьи.Данный инстинкт является одним из самых сильных у человека. Это означает, что в критический момент человек может вести себя нелогично, забывая о своей репутации и партнерских отношениях.На что стоит обратить внимание в компании, находящейся в зоне риска?Здесь вступает в действие дерево мошенничества, согласно которому в хозяйственной деятельности компании существует 3 основных риска:
⁃ незаконное отчуждение активов;⁃ незаконное искажение финансовой отчетности;⁃ коррупционные риски.Что нужно делать, чтобы минимизировать фактор фрод в компании?1. Дисциплина ведения бухгалтерского учета: отражение всех хозяйственных операций в учете, наличие первичной документации — простыми словами говоря, прозрачность и полнота бухгалтерского учета.2. Четкая регламентация бизнес-процессов компании, отражение в существующей системе — комплайенс, ведь существует правило: все что не запрещено — разрешено.3. Наличие у компании финансового контролера, который будет анализировать хозяйственные операции на предмет их целевого назначения и соответствия деятельности компании.4. Наличие независимого финансового аудитора, который избирательно проверяет транзакции компании.5. Физический контроль в компании: например, наличие камер видеонаблюдения.6. Наличие в компании системы — (англ. WBS-whistle blowing system-горячей линии), которая помогает идентифицировать рисковые действия менеджеров компании на ранней стадии.7. Наличие начальника СБ (службы безопасности), который исследует подозрительные действия со стороны третьих лиц.8. Наличие службы внутреннего аудита — подразделение, которое перманентно ведет мониторинг хозяйственной деятельности компании.9. Проведение наружной процедуры форензика хотя бы раз в год — выявление подозрительных схем.10. Ротация менеджеров и поставщиков компании.Выше описанный алгоритм действий поможет осуществить так называемый Helicopter view (с англ. — вид сверху компании), с помощью незаангажированных специалистов с безупречной репутацией.С чем иногда приходится сталкиваться во время проведения процедуры форензик?Некоторые из проектов форензик достаточно трудны для выполнения, так как в течение проекта происходит его саботаж со стороны контактных лиц, чтобы предоставлять информацию со стороны заказчика.Как распознать саботаж проекта форензик?1. Достаточно длинное определение ответственного лица, предоставляющего информацию.2. Непредоставление данных для анализа в полном объеме, мотивируя их отсутствием.3. Долгое предоставление документов для анализа по запросу.4. Намеренное уничтожение источников информации для анализа в рамках проекта форензик.5. Дискредитация перед заказчиком провайдера услуг форензик с помощью клеветы.6. Предоставление ложной информации, вводящей в заблуждение заказчика и т. п.Наиболее эффективный проект форензик — это внезапный проект форензик, который проводится без привлечения контактных лиц в части предоставления информации от заказчика.Форензик — это блюдо, которое подается холодным, стоит помнить об этом.Также иногда приходится сталкиваться с угрозами от подозреваемых, которые ошибочно думают, что можно запугать или подкупить.Надеюсь, описанный выше инструментарий поможет вам сделать свою компанию более эффективной и финансово устойчивой в такое непростое для всех нас время.Артем Ковбель, партнер, соучредитель Crowe Erfolg, член ASIS, ACFE, ASCP
Источник: news.finance.ua
