ФОП у 2026: зміни в оплаті, терміни, військовий збір та санкції.

У лютому на українських приватних підприємців чекають важливі терміни щодо подання звітів та сплати воєнного податку. Недотримання встановлених дат може призвести до значних фінансових санкцій та проблем з контролюючими органами.

Зміст

1. До якого числа необхідно надати звітність за 2025 рік
2. Воєнний податок: що змінилося
3. Що чекає на ФОПів у 2026 році
4. Коли приватним підприємцям готуватися до ПДВ

У лютому 2026 року українські підприємці зіткнуться з низкою вирішальних граничних строків. Крім звичайної щорічної звітності, фізичним особам-підприємцям (ФОПам) важливо взяти до уваги нові правила оплати воєнного податку, щоб уникнути покарань від податкової служби.

Детальніше – читайте у статті ТСН.ua.

До якого числа потрібно подати декларацію за 2025 рік

Тип звітності у 2026 році залишається таким же, як і у 2025 році. Проте потрібно звернути увагу на те, що часові рамки подання річного звіту значно різняться в залежності від групи:

• ФОП 3 групи – останній день подання до 9 лютого. Разом із звітністю обов’язково додається додаток по ЄСВ;

• ФОП 4 групи – звіти приймаються до 20 лютого;

• ФОП 1 та 2 груп мають найбільше часу – до 2 березня (оскільки 28 лютого припадає на вихідний день).

• ФОП на загальній системі: кінцевий термін – 1 травня.

Військовий збір: що змінилося

У 2026 році оплата воєнного податку є обов’язковою для всіх підприємців на спрощеній системі.

Для 1, 2 та 4 груп – сума встановлена. Його необхідно сплачувати незалежно від отримання прибутку.

Сума становить 10% від мінімальної заробітної плати (станом на лютий – 864,70 грн). Кінцевий строк – до 20 лютого за поточний місяць.

Для 3 групи воєнний податок сплачується за формулою: 1% від доходу (додатково до основної ставки ЄП 3% або 5%).

Кінцевий термін оплати – до 19 лютого (разом з єдиним податком за IV квартал 2025 року).

Варто пам’ятати, що податкова інспекція розглядає несплату воєнного податку як порушення у виплаті єдиного податку.

У разі несплати воєнного податку ФОПи 1 та 2 групи можуть отримати стягнення у розмірі 50% від суми податку плюс пеню за кожний прострочений день.

За неподання звітності може загрожувати стягнення у розмірі 340 грн. Зокрема, у разі повторного порушення протягом року сума збільшується до 1020 грн.

У той же час постійна заборгованість перед державною казною може призвести до втрати статусу платника єдиного податку.

Чого очікувати ФОПам 2026 року

У зв’язку з щорічною індексацією соціальних норм (прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати) у 2026 році податки для підприємництва зросли приблизно на 8%.

Головною відмінністю року стала вимога сплачувати всі суми з точністю до копійки, щоб уникнути блокувань та нарахування пені.

У 2026 році обов’язкові платежі (фіксовані щомісячні податки для підприємців 1, 2 та 4 груп виглядають наступним чином:

• 1 група: Єдиний податок (ЄП) – 332,80 грн; військовий збір – 864,70 грн; ЄСВ – 1 902,34 грн;

• 2 група: ЄП – 1 729,40 грн; військовий збір – 864,70 грн; ЄСВ – 1 902,34 грн;

• 4 група: ЄП – обчислюється індивідуально; ВЗ – 864,70 грн; ЄСВ – 1 902,34 грн.

Слід відзначити, що навіть найменша недоплата у кілька копійок тепер може спричинити нарахування пені або складнощі з податковими накладними.

Для 3 групи та ФОП на загальній системі відсоткові ставки залишилися без змін, проте фактичні суми збільшилися через зростання бази оподаткування, зокрема:

• Єдиний податок: 5% (або 3% для платників ПДВ);

• Воєнний податок: 1% від отриманого прибутку;

• ЄСВ: встановлено 1 902,34 грн на місяць.

Для ФОП на загальній системі оподаткування:

• ПДФО: 18% від чистого прибутку;

• воєнний податок: 5%;

• ЄСВ: 22% (діє обмеження на максимальну базу – 20 мінімальних зарплат);

• ПДВ: 20% (обов’язково при доході понад 1 млн грн на рік).

Коли ФОПам готуватися до ПДВ

2026 рік стане ключовим етапом втілення Національної стратегії доходів. Поки влада впроваджує новітні цифрові інструменти контролю, для бізнесу готуються три основні законодавчі зміни.

У поточному році держава зосереджується на виведенні прибутків з тіньової економіки та переведенні звітності в цифровий формат. На розгляді – три головні ініціативи:

• узаконення криптовалюти;

• прозорість онлайн-платформ (Rozetka, OLX, Prom);

• ПДВ на спрощеній системі.

Найбільш обговорювана реформа – впровадження ПДВ для ФОПів на спрощеній системі. Це кардинальна зміна моделі, яка наближає українське законодавство до європейських стандартів.

Незважаючи на жваві обговорення, не варто хвилюватися заздалегідь. Офіційний і реальний плани впровадження відрізняються:

• офіційний план – уряд орієнтується на 1 січня 2027 року;

• прогноз фахівців – скоріш за все, ПДВ для підприємців на спрощеній системі запрацює не раніше 2028 року.

Запровадження ПДВ для сотень тисяч підприємців потребує значної підготовки: від технічної модернізації реєстрів ДПС до масштабного навчання самих ФОПів. Держава повинна забезпечити тривалий перехідний етап, щоб підприємництво не припинило діяльність через складність управління.

Підписуйтесь на наші канали у Telegram та Viber.