Артем Дроздов: о перспективах урегулирования рынка криптовалют в УкраинеВ современных условиях криптовалюта рассматривается как равноценный актив акциям, ценным бумагам и имуществу.Она имеет собственный рынок, что делает ее похожей на другие финансовые инвестиции, и условия для роста. Заинтересованные лица используют ее в качестве обменного ресурса, прогнозируют ставки на повышение валюты, исследуют новые криптобиржи и даже завещают наследникам.Украина, в свою очередь, тоже присоединилась к перечню стран, которые расценивают виртуальный актив не как необычное ноу-хау, как, а достояние, обладающее большим имущественным потенциалом.Об этом свидетельствуют первые шаги, направленные на осуществление налогообложения криптовалюты на национальном уровне. И пока Закон Украины «О виртуальных активах» не вступил в силу, что связано с необходимостью внесения изменений в Налоговый кодекс Украины в части применения порядка налогообложения с виртуальными активами, владельцы электронных активов только теряют проценты за осуществление услуг с транзакциями.Несмотря на это, денежные активы не являются официальным платежным средством на территории Украины, поэтому расцениваются как валюта, с помощью которой целесообразно осуществлять трансграничный перевод валютных ценностей.Криптовалюта функционирует на основе блокчейн-технологии, которая может характеризоваться положительно, так как отсутствует централизованный орган контроля. Это снижает риск манипуляций или злоупотреблений со стороны собственников активов, к тому же такая валюта имеет по сравнению с национальной более низкий уровень инфляционных потерь.В прошлом году на территории Украины была присоединена электронная система, позволяющая осуществлять платежи через смартфон или другое устройство с поддержкой NFC, что позволяет рассчитаться электронным платежом.Однако законодательство закрепляет понятие криптовалюты, предоставляя новое содержание этим активам, ведь Законом № 3320-IX от 10.08.2023 расширен круг объектов гражданских прав, которые могут существовать в материальном мире или цифровой среде, приравнивая цифровую вещь к благу, которое создается и существует исключительно в цифровой среде и имеет имущественную ценность.В то же время Закон Украины «О валюте и валютных операциях» закрепляет возможность использования прежде всего цифровых денег Национального банка Украины «э-гривны», которые будут служить аналогом цифровой валюты центрального банка, которая будет иметь защищенность со стороны государства.Иностранные и национальные процедуры мониторинга законности операций с криптоактивамиОфициально использование активов правомерно, что подтверждается большим количеством заполненных деклараций, в которых государственные служащие в разделе «Нематериальные активы» уверенно указывают название и количество актива.Владельцы активов, являющиеся резидентами, могут быть идентифицированы не только по процедуре верификации, но и субъектом финансового мониторинга.Конечно, при определенных условиях можно установить источник происхождения и назначения транзакций даже в том случае, если владелец соблюдает условия конфиденциальности, однако цель осуществления таких финансовых операций установить труднее.На фоне законодательной инициативы Европейского Союза, который разработал Регламент о рынках криптоактивов МІСА, предусматривающий раскрытие данных участников рынка услуг и закрепляющий надежные меры AML в соответствии с программами FATF, с июня 2024 года будут действовать единые нормы по упорядочению криптовалюты на международной арене.Таким образом, правоохранительные органы каждой страны ЕС будут отвечать за надзор за операциями в сфере криптовалют, обеспечивая соблюдение требований эмитентами и провайдерами.Пока регламент МІСА не введен на территории Украины, можно говорить о мониторинге законности торговли криптоактивами локально.В настоящее время национальные правоохранительные органы активно пользуются помощью Scamfari, что способствует получению полной информации о мошеннических вебресурсах, которые предлагают фальшивые ICO, пиратское программное обеспечение или другие виды мошенничества в данной области.Кроме того, АРМА, играющая значительную роль в выявлении, розыске активов, полученных от коррупционных преступлений, присоединилось к программе Binance, направленной на противодействие уголовным правонарушениям с использованием криптовалют.Управление арестованными виртуальными активами как цифровой вещью в контексте работы АРМА не определено в полной мере и не разработана четкая процедура передачи виртуальных активов в управление агентства, что затрудняет способность получать государственный доход от менеджмента цифровыми активами.Однако агентство уже инициировало создание первичного законодательного регулирования для управления виртуальными активами, устанавливая четкие правила и процедуры в части разработки совместной инструкции с участием других правоохранительных органов, таких как ОГП, СБУ и ГБР.Следует отметить, что за границей процедура реализации конфискованного имущества успешно функционирует. Как следствие, US Marshals Service (далее — USMS) с 2014 года проводит аукционы по продаже криптовалют, конфискованных с даркнет-площадок.Первый аукцион включал продажу около 30 тыс. биткоинов, которые были проданы примерно за 19 миллионов долларов США.В июне 2021 года USMS объявила об изъятии 63,7 биткоина, полученных в результате атаки вредоносных программ, которые были позже проданы на аукционе.Но наиболее весомым стал случай, связанный с Silk Road в 2021 году, где правоохранители изъяли более 50 тыс. биткоинов, что стало одним из самых известных и крупных случаев конфискации криптовалюты на территории США.Новые методы расширения участников крипторынкаГосударство заинтересовано во введении большего количества услуг с криптоактивами, осуществлении цифровых транзакций с виртуальными активами, поощряя функционирование рынка услуг, обеспечивая прозрачность допуска к торговле, рекламе, а также приравнивая аналог крипторесурсов к объектам гражданских прав.Это подтверждается тем, что в 2024 году Prozorro впервые создали новый сегмент на рынке электронных аукционов, в результате чего были реализованы цифровые активы.Это открывает новые возможности для легальной продажи криптовалют, поскольку подтверждает законное происхождение как криптовалюты, так и средств, потраченных на ее приобретение.В целом, чтобы присоединиться к аукциону Prozorro, потенциальный покупатель при подаче заявки на аукцион по продаже цифровой вещи должен предоставить сведения, подтверждающие источники происхождения средств: декларацию об имущественном положении и доходах; заверения, что для покупки данного актива не используются средства, полученные преступным путем.Таким образом, привлекая новых продавцов к продаже цифровой вещи (биткоина), государство поощряет к приобретению электронных активов физическими и юридическими лицами законным способом, идентифицирующим стороны договора и подтверждающим источники происхождения средств.Ожидаем, что выбранный курс изменений, направленных на возможность передачи в управление АРМА цифровых вещей, реализацию криптовалюты на электронных аукционах, функционирование цифровых средств, внедрение системы налогообложения пользования криптовалютой, приближение к законодательной инициативе МІСА, приведет к желаемым результатам.Артём Дроздов, партнер АО Aver Lex. Материал подготовлен в соавторстве с адвокатом по уголовным делам Еленой Матейчук
Источник: news.finance.ua
