Артем Ковбель: как воруют в компаниях в 2022 годуСогласно мировой статистике 2022 года, в развитых западных странах компании ежегодно теряют до 5 % годовой выручки. В странах с переходной экономикой, где у большей части компаний наблюдаются проблемы с прозрачным ведением учета, данная цифра может порой доходить до невероятных 100 % от годовой выручки. Вам не послышалось, именно выручки, не прибыли. Так в одном из расследований, которое мне доводилось проводить, партнеры в бизнесе получали половину прибыли компании в чемоданах, не фиксируя заработанные суммы в официальном учёте. Третий партнер ничего об этом не знал, но подозревал, так как не получил дивиденды от своих вложений. Как бороться с этим? Расскажу в этой колонке для Finance.ua. Что нужно знать о корпоративном мошенничестве в 2022 году Два золотых правила форензик гласят: 1. Если хотите найти недобросовестные действия, следуйте за наличными. 2. Наличные всегда липнут к рукам недобросовестных индивидов. Другими словами, если в вашей компании для расчетов используется наличка — у вас точно воруют. Вопрос только в том, какие суммы. К этому мировая статистика (а точнее Report to the nations −2022 от ACFE) добавляет следующее:
- в 86 % случаев недобросовестные действия совершаются посредством незаконного отчуждения активов. Именно поэтому мы при расследовании корпоративного мошенничества проводим инвентаризацию, чтобы определить все ли активы на местах. И это же надлежит делать вам, если хотите избежать потерь;
- в 9 % случаев схемы по незаконному отчуждению активов наносят наименьший урон по сравнению с другими типами фродов;
- а вот самый опасный тип мошенничества для компаний — это манипуляции с финансовой отчётностью. Приведу пару примеров для иллюстрации из собственной практики.
В одной из компаний занижали реальный финансовый результат путём искусственного увеличения расходов. Для этого человек проводил закупку сырья у связанного лица подконтрольного лично ему. В другом случае менеджмент обманывал собственника, рассказывая ему, что у компании финансовый результат выше, чем есть на самом деле. И в благодарность за это выпрашивал дивиденды за кредитные деньги. В обоих случаях обман длился долгое время, приводя к огромным финансовым оттокам из компаний. В 8% кейсов в схемы фродов вовлечены криптовалюты. Чаще всего они используются для быстрого и незаметного (для налоговых органов) перемещения огромных сумм денег из одной точки мира в другую. Также они применяются для дачи взяток и как инструмент конвертации украденных активов. В организациях с отсутствующей «горячей линией» (средства обратной связи. — Ред.), с помощью которой сами сотрудники без вреда для себя могут сообщать о кражах, – средний период идентификации фродов длится дольше. Размер краж в таких случаях тоже больше по сравнению с организациями, у которых такая система есть. Согласно отчету ACFE, в 42 % случаев о наличии фрода в компании сообщали так называемые доносчики именно через «горячую линию». Поэтому в западных компаниях принято поощрять доносчиков, им выделяются вполне ощутимые гонорары. Так, компании формируют политику нетерпимости к различного родам недобросовестным действиям. Подобный подход не слишком популярен в Украине, а ведь позволяет достигнуть сразу ряда целей: а). Укрепление внутрикорпоративной культуры, что делает компанию в лице ее сотрудников более эффективной. b). Минимизация фрод-фактора, что позволяет компании не потерять активы в том или ином их выражении. c). Минимизация возникновения внешних рисков, которые для публичных компаний чреваты падением капитализации. d). Позволяет избегать проблем с доступом к получению финансирования от банковских учреждений — банки, зная, что в компании сотрудники сами активно следят за перемещением денег, охотнее выделяют кредиты. Также стоит отметить, что страны с переходной экономикой относятся с большим энтузиазмом к проведению финансовых расследований по сравнению с развитыми странами, где несомненно также существуют фроды. Почему так происходит Считаю это парадоксом корпоратизации и поясню, почему. Неотъемлемой частью корпоратизации компании является наладка и постановка бизнес-процессов. Чёткое распределение обязанностей между менеджерами. Построение системы внутренних контролей, частью которой является система compliance, KYC, risk matrix system и т.д. С одной стороны такое структурирование бизнеса делает его более эффективным и безопасным, снижает риск коррупционных схем и недобросовестных действий. Но с другой стороны — расслабляет, снижает бдительность. У собственника создается иллюзия, что если у него внедрено множество защищающих от воровства механизмов, значит, проблем больше не будет. Такие собственники забывают, что процессами в компании все-таки руководят люди, а не роботы. Там, где есть люди, есть эмоциональная составляющая. Там, где есть эмоциональная составляющая, есть нерациональные поступки. Где есть нерациональные поступки, там есть и будет фрод. Важно не забывать об этом и не полагаться на налаженную внутреннюю экосистему контроля, а хотя бы раз в год привлекать специалистов из вне, для более свежего взгляда. Выводы для украинских собственников и топ-менеджеров: В первую очередь примите как данность то, что в отчетности при правильном подходе можно «нарисовать» все что угодно. Такие «художества» иногда бывают настолько хорошо вписаны в общую логику доходов и растрат, что сходу не заметишь обмана. Поэтому всю отчетность и связанных с ней людей нужно проверять всегда и регулярно. У нас же чаще всего весь бизнес строится на доверии, чего не должно быть. Там где фигурируют большие деньги доверие рано или поздно оборачивается потерями. Другая сторона монеты — это упомянутый принцип корпоратизации. Не попадайтесь на него. И наконец третье, что твердо стоит запомнить — фроды есть в каждой компании, в независимости от ее размера и региона, вопрос лишь материальности украденных сумм. Только от вас зависит, насколько велик будет ущерб от этих фродов. Проводите аудит и другие проверки — потеряете меньше. Не проводите — все равно рано или поздно придется провести, и тогда узнаете много интересного о партнерах по бизнесу и потерянных деньгах.
Источник: news.finance.ua
