Артем Ковбель: финансовые расследования и типы проверок компанийУспех в проектах форензика чаще всего зависит от способов получения качественной информации.Способы получения информации определяются типом проверки и процедуры форензик соответственно.Типы проверки компании:1. Плановая проверка — когда менеджмент/проверяемые лица в компании проинформированы о плановой проверке. Уровень качества информации средний, поскольку проверяемые являются контактными лицами по предоставлению информации и могут быть причастны к совершению недобросовестных действий.Сроки. Такие проверки могут значительно растягиваться, в некоторых случаях — до 1 года;Прямые риски:— продолжение нанесения ущерба на протяжении проведения расследования, хотя в большинстве случаев с началом проекта форензик действия всевозможных схематозов приостанавливаются до получения понимания злоумышленниками риска их разоблачения;— потеря заказчиком интереса к процедуре из-за несвоевременного получения информации о результатах форензика и возможности принятия управленческих решений;— незавершение проекта форензик и соответственно неимплементирование потенциальных рисков и схем по отчуждению активов за пределы компании;— невнедрение инструментов по улучшению систем внутреннего контроля в компании.Достоинства:— официальный статус проверки;— возможность имплементации улучшений в компании сразу в ходе проверки;— возможность использования информации в качестве доказательной базы в рамках уголовного дела.2. Легендированная проверка — когда процедура форензик осуществляется под легендой. Например: процедура форензик осуществляется под легендой внедрения линменеджмента — усовершенствования бизнес-процессов компании. В таком случае уровень качества предоставленной информации достаточно высокий, потому что ее предоставлению никто в компании не противодействует.Сроки. Тип данной проверки длится от одного месяца до трех месяцев. Именно за это время можно, как говорится, почувствовать «вайб» компании и получить неоспоримые факты рисков в системе внутренних контролей, неэффективности бизнес-процессов и причастных к ним лиц.Прямые риски:— разоблачение легенды, под которой действовала команда форензистов;— затягивание проверки из-за неоперативности получения информации.Достоинства:— органичность получения информации.3. Внезапная проверка — тип проверки, когда объект и субъекты проверки не проинформированы и проверка начинается сразу после получения доступа к источникам информации.Уровень качества предоставленной информации — очень высокий сначала, но потом может падать в связи с информированием о начале проверки проверяемых, и в некоторых случаях может снизиться до плохого уровня качества в связи с прямыми противодействиями проверяемых.Сроки. Продолжительность проекта — до 1 месяца.Прямые риски:— недопуск/затягивание допуска к выполнению процедуры форензик менеджерами и совладельцами компании;— уничтожение информации;— отказ от проведения проверки, начало корпоративного конфликта.Достоинства:— оперативность получения результатов проверки;— минимизация потери активов компании.Тип проверки всегда определяется в начале проекта форензик после интервьюирования (опроса) заказчика и согласования с ним дорожной карты проведения проекта.В зависимости от типа проверки, есть основные источники информации.Источники получения информации (sources of documentation):1. OSINT/HUMINT: получение информации через общедоступные источники;2. Первичная документация предприятия;3. Программы учета компании;4. 5-е приложение для плательщиков НДС;5. Банковские выписки.Статистика проведения проектов форензик в странах с переходной экономикой говорит о плохом качестве первичного учета, поэтому в большинстве проектов форензик приходится заниматься восстановлением первичной документации. Тип процедуры форензик — матрешка — форензик форензика.Последний проект форензик для владельца из первой десятки Forbes Ukraine — считаю показательным проектом, где целью было нахождение точек риска системы внутренних контролей с целью создания в будущем именно такой системы, которая исключит или минимизирует фрод-фактор.Показательным данный проект был в том смысле, что задача не заключалась в идентификации суммы ущерба или наказании виновных. Задача заключалась в улучшении бизнес-процессов компании, уровня корпоративного управления холдинга и изменении мышления топ-менеджеров в сторону понимания себя как неотъемлемого важного звена экосистемы компании и отождествления себя с ее владельцем.Именно такие компании возглавят экономику страны в ближайшем будущем.Компании — которые быстро подхватили тренд и эволюционировали сквозь призму видения владельца компании.Форензик играет в данном тренде значительную роль.Артем Ковбель, партнер и соучредитель Crowe Erfolg
Источник: news.finance.ua
